Vermögenswirksame Leistungen in betriebliche Altersvorsorge umwandeln

Vermögenswirksame Leistungen werden meist in bekannte Anlageformen wie z.B. Fonds oder Bausparen investiert. Eine Alternative ist die Umwandlung der VL in eine betriebliche Altersvorsorge (bAV). Wie es funktioniert, zeigt der folgende Ratgeber.

Vermögenswirksame Leistungen und betriebliche Altersvorsorge: Wie funktioniert das?

Bei der betrieblichen Altersvorsorge – kurz bAV – unterstützt der Chef seine Mitarbeiter bei der Bildung einer privaten Zusatzrente. Hierzu zahlt er jeden Monat einen bestimmten Betrag in eine Versicherungspolice ein. Die Auszahlung erfolgt mit Eintritt in den Ruhestand: entweder als Einmalbetrag oder lebenslange monatliche Rente. In der klassischen Variante finanziert der Arbeitgeber die Beiträge. Hierfür können auch vermögenswirksame Leistungen genutzt werden. Der Arbeitnehmer kann die Sparrate außerdem durch Abzug vom Gehalt aufstocken (sogenannte Entgeltumwandlung).

Vermögenswirksame Leistungen in betriebliche Altersvorsorge anlegen

Die Abwicklung ist Aufgabe des Betriebs: Dieser wählt die Anlageform, schließt den Vertrag ab, und kümmert sich auch um die Gehaltsumwandlung. Nehmen Sie Kontakt zum Vorgesetzten oder der Personalabteilung auf, und lassen sich dort beraten. Für die betriebliche Altersvorsorge gibt es verschiedene Durchführungswege, von denen in Deutschland die folgenden 5 zugelassen sind: Direktversicherung, Pensionsfonds, Pensionskasse, Pensionszusage und Unterstützungskasse.

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Wer kann seine VL in eine betriebliche Altersvorsorge umwandeln?

Hierfür müssen zunächst einige Voraussetzungen erfüllt sein. Im Tarifvertrag Ihrer Branche ist geregelt, ob Sie 1. Anspruch auf vermögenswirksame Leistungen haben, und 2. ob diese für die betriebliche Altersversorgung genutzt werden können. Gibt es keine tarifvertragliche Bindung, können die Bedingungen zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer frei vereinbart werden. 3. Im letzten Schritt muss noch geklärt werden, ob die vom Betrieb gewählte Anlageform die Einzahlung der VL zulässt.

Wie viele VL können in eine bAV eingezahlt werden?

Die Höhe der vermögenswirksamen Leistungen ist meist im Tarifvertrag festgelegt. Darüber hinaus können Arbeitgeber und Arbeitnehmer eigene Vereinbarungen treffen, und höhere Beträge festlegen. Dies wird sogar staatlich gefördert, indem Beiträge bis zu einem bestimmten Höchstbetrag von Steuern und Sozialabgaben befreit werden. In eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds können bis zu 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung steuerfrei, und bis zu 4 % sozialabgabenfrei umgewandelt werden (§ 3 Nr. 63 EStG). Bei der Unterstützungskasse sowie der Direktzusage gibt es gar keine Begrenzung.

Was ist besser: Normales VL-Sparen oder Umwandlung in bAV?

Eine generelle Empfehlung hierzu gibt es nicht. Die Frage lässt sich nur unter Beachtung der persönlichen Interessen und Sparziele beantworten. Während beim herkömmlichen VL-Sparen der Aufbau von Vermögen (z.B. Fonds) oder die Förderung von Wohneigentum (Bausparvertrag) im Vordergrund stehen, dient die betriebliche Altersvorsorge dem Aufbau einer zusätzlichen Rente.

Unterschiede bei Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen

Bei den normalen vermögenswirksamen Leistungen erhöht sich das Bruttogehalt, weshalb auf den Mehrbetrag Steuern und Sozialabgaben fällig werden. Die Umwandlung in eine bAV ist dagegen steuer- und sozialabgabenfrei. Bei gleichem Nettogehalt wird annähernd der doppelte Betrag abgeführt, wie die folgende Übersicht zeigt. Die Abgaben werden jedoch nur verlagert, und dann später im Rentenalter nachgeholt (sogenannte nachgelagerte Besteuerung). Argumentiert wird damit, dass der Steuersatz im Rentenalter niedriger ausfällt als im Erwerbsleben. Durch die Verlagerung werden jedoch während der beruflich aktiven Zeit weniger Beiträge in die gesetzliche Rentenversicherung abgeführt.

Laufzeit, Auszahlung und Kündigung

Beim Ansparen einer betrieblichen Altersversorgung gilt nicht die sonst bei vermögenswirksamen Leistungen übliche siebenjährige Sperrfrist. Die Laufzeit beginnt mit dem Tag des Vertragsabschlusses, und endet mit dem Eintritt in den Ruhestand. Bei der Auszahlung kann der Arbeitnehmer zwischen einem Einmalbetrag und einer lebenslangen monatlichen Rente wählen. Manchmal ist auch eine Kombination aus beidem möglich. Eine vorzeitige Kündigung ist nicht vorgesehen, und nur in absoluten Ausnahmefällen möglich. So muss z.B. der Arbeitgeber einer Auflösung zustimmen, was i.d. Regel nicht der Fall sein wird. Eine Alternative zur Kündigung ist die sogenannte Beitragsfreistellung, bei der bis zum Ablaufdatum keine Einzahlungen mehr erfolgen.

Was ist die Entgeltumwandlung?

Unternehmen sind nicht verpflichtet, ihren Mitarbeitern eine klassische arbeitgeberfinanzierte betriebliche Altersvorsorge anzubieten. Jedoch besteht ein gesetzlicher Anspruch auf die sogenannte Entgeltumwandlung. Hierbei verzichtet der Arbeitnehmer auf einen kleinen Teil seines Lohns, und zahlt das Geld stattdessen in die Rentenpolice ein. Seit 2019 sind Arbeitgeber verpflichtet, sich mit einem Zuschuss in Höhe von 15 Prozent des umgewandelten Betrags zu beteiligen, wenn dabei Sozialabgaben eingespart werden.